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                    一般納稅人當月未收到進項票怎么辦

                    2019-08-22 14:53:47 來源:會計學堂
                    【導讀】:一般納稅人當月未收到進項票怎么辦?通常情況下如果企業當月沒有收到進項稅發票的話,只能對庫存商品做估值入庫,等到后期發票驗資后再結轉入賬。具體的會計處理分錄大家可以參考下文。

                    一般納稅人當月未收到進項票怎么辦?

                    1、未收到進項票,只能對庫存商品暫估入賬,按暫估價格結轉銷售成本。

                    2、會計分錄

                    (1)進貨時,未收到發票,暫估入賬

                    借:庫存商品--暫估價

                    貸:應付賬款等

                    (2)開出銷售發票

                    借:銀行存款等

                    貸:主營業務收入

                    貸:應交稅金--增值稅(銷項稅額)

                    (3)結轉銷售成本

                    借:主營業務成本

                    貸:庫存商品--暫估價

                    (4)取得進項發票時,先沖銷暫估價入賬分錄

                    借:庫存商品--暫估價(紅字)

                    貸:應付賬款等(紅字)

                    (5)然后,按進項發票價格做賬

                    借:庫存商品--發票價

                    借:應交稅金--增值稅(進項稅額)

                    貸:應付賬款等

                    (6)沖銷暫估價結轉的銷售成本

                    借:主營業務成本(紅字)

                    貸:庫存商品--暫估價(紅字)

                    (7)最后,再按發票價格結轉銷售成本

                    借:主營業務成本

                    貸:庫存商品--發票價

                    一般納稅人當月未收到進項票怎么辦?

                    收到進項發票當月為認證如何做分錄?

                    答:“進項稅額轉出”記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規定轉出的進項稅額。

                    借:庫存商品或原材料等

                    貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

                    為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,一般納稅人可以在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

                    月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額,自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目,

                    借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

                    貸:應交稅費——未交增值稅

                    一般納稅人當月未收到進項票怎么辦?整體上來說,一般納稅人在當月沒有收到進項稅票的話,企業會對庫存的商品做估值入庫,后期再做結轉為銷售成本處理。等取到進項稅發票時在沖銷估值結轉為銷售成本處理。小編老師相信大家看完上文會計分錄后對此問題應該都有了處理的理解,更多問題可以來會計學堂網進行提問。

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                    劉莎靖| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,稅務師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的劉莎靖,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                    劉莎靖 官方

                    劉莎靖

                    您好,我是會計學堂的劉莎靖,請問有什么可以幫助您的嗎?
                    0
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