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                    上個月待抵扣進項稅這個月如何做賬

                    2019-08-22 09:09:28 來源:會計學堂
                    【導讀】:上個月待抵扣進項稅這個月如何做賬?一般企業的增值稅都是需要在開票后90天內進行抵扣,必須在認證的當月就要抵扣,如果上月有遺留的進項稅額可以做待抵扣進項稅額進行處理,具體的財務處理方式可以閱讀下文。

                    上個月待抵扣進項稅這個月如何做賬?

                    增值稅專用發票抵扣的規定是自開票之日起90天內抵扣,并且必須在認證的當月抵扣。  根據你的描述,你應該是商貿企業新認定的輔導期一般納稅人。  輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發票實行“先比對,后抵扣”,“先比對,后抵扣”是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證后,先通過防偽稅控系統將認證信息上傳至總局進行比對,總局比對結束后將比對結果下發各省市,各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣(一般在認證的次月收到比對結果)。

                    帳務處理:在應交稅金科目下增設“待抵扣進行稅額”二級科目。   企業認證后   借:庫存商品(或其他相關科目)   借:應交稅金-待抵扣進行稅額   貸:銀行存款(或其他相關科目)   收到比對結果后   借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)   貸:應交稅金-待抵扣進行稅額   對于等待比對結果的進行稅額部分,計入“待抵扣進項稅額”,并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內填寫此行內容。

                    收到允許抵扣的比對結果后,在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內填寫此內容。   相關行次的關系23行+24行-25行=3行    帳務處理     銷項   1、收入記帳   借:銀行存款 30000+價款   貸:主營業務收入 價款   貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)30000   2、月末“應交稅金-應交增值稅”結帳:由于本月無進項抵扣,銷項稅額就是本月應納增值稅。

                    借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅) 30000   貸:應交稅金-未交增值稅 30000   3、次月月初10日內   借: 應交稅金-未交增值稅 30000   貸:銀行存款 30000     進項   1、本月取得時   借:庫存商品(或其他相關科目)價款   借:應交稅金-待抵扣進項稅額20000   貸:銀行存款(現金、應付帳款等)20000+價款   2、次月收到比對結果   借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)20000   貸:應交稅金-待抵扣進項稅額20000     30000萬元的進項稅額只有到次月抵扣了。

                    6個月的輔導期通過后進項稅額就可以認證的當月抵扣了。

                    上個月待抵扣進項稅這個月如何做賬?

                    上月待抵扣進項稅本月如何結轉?

                    為了保證應交稅金的正確性 (你上面應交稅金借貸都虛增) 建議你

                    借:其他應收款-待抵扣進項稅

                    貸:某科目

                    抵扣

                    借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

                    貸:其他應收款-待抵扣進項稅 

                    上個月待抵扣進項稅這個月如何做賬?整體上來說,企業的增值稅抵扣問題是每一位會計人員都需要熟練掌握的技能。稅法規定對于企業的增值稅在開票的90天內可以進行抵扣,并且在認證的當月就需要抵扣。如果上月有遺留進項稅的,會計通過會在下月繼續抵扣,做待抵扣進項稅額的科目處理。更多的會計知識都在會計學堂網上。

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                    劉莎靖| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,稅務師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的劉莎靖,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                    劉莎靖 官方

                    劉莎靖

                    您好,我是會計學堂的劉莎靖,請問有什么可以幫助您的嗎?
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