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                    進項稅額轉出后計提增值稅賬務處理

                    2019-08-21 16:50:04 來源:會計學堂
                    【導讀】:進項稅額轉出后計提增值稅賬務處理怎么做?企業需要做應交稅費的進項稅轉出的話,在操作時做應交增值稅進項稅轉出科目處理;在月底時再做未交增值稅科目核算。具體的會計分錄大家可以參考下文資料。

                    進項稅額轉出后計提增值稅賬務處理

                    “進項稅額轉出”會計分錄的做法如下:

                    (1)發生需要轉出時:

                    借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

                    貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。

                    (2)月底進行結轉時:

                    借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出);

                    貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。

                    進項稅額轉出后計提增值稅賬務處理

                    應交稅費進項稅的會計科目處理

                    為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

                    一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目,在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。

                    一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬,將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然,為申報表的正確編制提供了條件。

                    “進項稅額”專欄,記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記。

                    進項稅額轉出后計提增值稅賬務處理作為一名會計人員相信對此問題應該都不會太陌生,在正文中小編老師匯總了一些相關的資料給大家,相信大家看完后應該都有了體會。其實進項稅的轉出一般都是會做在應交稅費-未交增值稅的科目中。關于進項稅轉出的問題如果你還有什么不懂的,可以來會計學堂網進行提問。

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                    王僑| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,考證講師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的王僑,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                    王僑 官方

                    王僑

                    您好,我是會計學堂的王僑,請問有什么可以幫助您的嗎?
                    0
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