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                    金稅盤技術服務費全額抵扣分錄

                    2018-05-02 09:50:40 來源:會計學堂
                    【導讀】:初次購買稅控設備以及稅控系統技術服務費,全額抵扣增值稅的賬務處理怎么做?可以抵減增值稅嗎?我們知道,為了優化生產環境,國家已經下調了增值稅稅控系統產品及維護價格.那么,金稅盤技術服務費全額抵扣分錄怎么做?

                    金稅盤技術服務費全額抵扣分錄

                    金稅盤全額抵扣分錄

                    一、 購買時稅控系統時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關的資產科目

                    由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區分一般納稅人還是小規模納稅人)的會計處理為:

                    借:固定資產(或管理費用)

                    貸:銀行存款(或現金)

                    二、技術維護費的會計處理

                    支付時,仍應按原來的會計處理進行核算.

                    借:管理費用

                    貸:銀行存款(或現金)

                    三、月底的會計處理

                    由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額,則會計分錄為:

                    借:應增稅金--未交增值稅 或者 借:應交稅費-增值稅-減免稅款

                    貸:營業外收入

                    金稅盤技術服務費全額抵扣分錄

                    初次購買稅控設備以及稅控系統技術服務費,全額抵扣增值稅的賬務處理,求寫好會計憑證

                    1、一般納稅人

                    1)購入專用設備時,

                    借:固定資產(價稅合計額)

                    貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

                    2)抵減增值稅應納稅額時,

                    借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

                    貸:遞延收益

                    3)計提折舊時,

                    借:管理費用

                    貸:累計折舊

                    同時,

                    借:遞延收益

                    貸:管理費用

                    4)支付技術維護費時,

                    借:管理費用

                    貸:銀行存款/現金

                    抵減增值稅稅額,

                    借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

                    貸:管理費用

                    2、小規模納稅人

                    1)購入專用設備時,

                    借:固定資產(價稅合計額)

                    貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

                    2)抵減增值稅應納稅額時,

                    借:應交稅費--應交增值稅

                    貸:遞延收益

                    3)計提折舊時,

                    借:管理費用

                    貸:累計折舊

                    同時,

                    借:遞延收益

                    貸:管理費用

                    4)支付技術維護費時,

                    借:管理費用

                    貸:銀行存款/現金

                    抵減增值稅稅額,

                    借:應交稅費--應交增值稅

                    貸:管理費用

                    初次購買稅控設備以及稅控系統技術服務費,全額抵扣增值稅的賬務處理,首先要區分一般納稅人和小規模納稅人,都按購入設備時,抵減增值稅應納稅額時,計提折舊時等階段來做會計分錄.由此可知,增值稅稅額是可以抵扣的.

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                    劉莎靖| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,稅務師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的劉莎靖,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                    劉莎靖 官方

                    劉莎靖

                    您好,我是會計學堂的劉莎靖,請問有什么可以幫助您的嗎?
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