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                    應交稅費負數調整分錄重分類

                    2019-09-22 15:36:28 來源:會計學堂
                    【導讀】:企業的國家稅收來源的主力軍,應交稅費大的企業每年都是以億萬計,數額大的嚇人,小企業呢,可能低的應交稅費為負數,關于應交稅費負數調整分錄重分類,應交稅費出現借方余額、不是增值稅和所得稅引起的、那就是多交稅了.具體的情況小編整理在了下文,一起來看看吧.

                    應交稅費負數調整分錄重分類

                    如果是多交稅金了也不需要重分填報、在明細帳應交稅金各項稅金中能看得出是哪項稅金多交了.

                    因此,對于應付稅費重分類,則這樣調整做分錄:

                    1、計提稅費

                    借:稅金及附加

                    貸:應交稅費

                    應付稅費重分類如何做會計分錄?

                    2、支付稅費

                    借:應交稅費

                    貸:銀行存款

                    期末(月末)將稅金及附加科目結轉至本年利潤.

                    應交稅費負數調整分錄重分類

                    應交稅費負數調整分錄怎么寫

                    一. 調整時Dr: 以前年度損益調整Cr: 應交稅金---應交營業稅

                    二. 月末結轉Dr: 利潤分配Cr: 以前年度損益調整另外,在年末企業所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調減應納稅所得額的,因為以前年度少計了稅金支出.

                    首先要查清楚出現負數的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現負數,然后才能處理.

                    (1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

                    (2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

                    (3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務處理如下:

                    1)借:以前年度損益調整

                    貸:應交稅費

                    2)借:利潤分配-未分配利潤

                    貸:以前年度損益調整

                    為什么應交稅費是負數?

                    例子:我們是貿易企業 然后應交稅費是個負數,是代表我們有多的稅在稅務局對吧.但我們每個月又都在交稅啊. 為什么余額還是負數呢?

                    原因推測:1、以前年度多交所致;2、進項稅大于銷項稅;3、出口銷售實行先征后退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額;4、應交稅費一級科目是負數,有可能是兩個原因造成的:

                    一、增值稅進項稅額大,造成很多留抵;二、實繳稅款大于計提的應繳稅款.

                    應交稅費負數調整分錄重分類的內容小編就介紹到這里了,希望大家都能牢牢掌握.在實操中我們要具體分析,你明白了嗎?希望本文能給你帶來幫助,也可以咨詢會計學堂在線答疑老師哦!

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                    譚妍潔| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,財稅講師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的譚妍潔,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

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                    譚妍潔

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