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                    小規模季度申報需要每月結轉損益嗎

                    2019-08-22 11:25:43 來源:會計學堂
                    【導讀】:小規模季度申報需要每月結轉損益嗎?不一定,可以按月或者按照季度來結轉,對于小規模納稅人季度不足9萬的可以享受免征增值稅時結轉,具體的會計分錄請大家閱讀下述小編老師整理的相關資料。

                    小規模季度申報需要每月結轉損益嗎?

                    可以按季結轉。小規模納稅人季不足9萬享受免征增值稅時的結轉,這時才是結轉為,借:應交稅費-應交增值稅,貸:營業外收入。小規模納稅人增值科只涉及一個科目就是應交稅費-應交增值稅,只有享受免稅的時才需結轉至營業外收入。

                    小規模季度申報需要每月結轉損益嗎?

                    小規模月申報還是季度申報好?

                    《財政部 國家稅務總局 關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》 (財稅〔2014〕71號):    

                    1、為進一步加大對小微企業的稅收支持力度,經國務院批準,自2014年10月1日起至2015年12月31日,對月銷售額2萬元(含本數,下同)至3萬元(含3萬元)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅;對月營業額2萬元至3萬元的營業稅納稅人,免征營業稅。

                    2、2015年的稅收優惠政策規定:按月申報的,當月收入3萬元以下,按季度申報的,季度營業收入90000元以下可以免征增值稅(營業稅也可以的)。超過90000元的就不可以免征增值稅了,要全額計算繳納增值稅 。    

                    3、《企業會計準則》和《小企業會計準則》規定,補貼收入作為營業外收入二級科目,小規模納稅人月銷售額未達起征點的,免增值稅,    1) 銷售時正常做會計分錄:    借:銀行存款/應收賬款-XX單位;    貸:應交稅費-應交增值稅;    貸:主營業務收入    

                    2)同時做賬務處理做:  借:應交稅費-應交增值稅;  貸:營業外收入-政府補貼收入。

                    小規模季度申報需要每月結轉損益嗎?綜合以上所述,其實小規模納稅人可以按照季度結轉,因為小規模納稅人季度不足9萬的銷售額可以享受免征增值稅福利,這時可以結轉到營業外收入的,而且小規模納稅人只涉及一個科目。具體的關于小規模納稅人結轉損益的資料都在會計學堂網上,歡迎大家關注我們。

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                    王磊博| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,財稅講師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的王磊博,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                    王磊博 官方

                    王磊博

                    您好,我是會計學堂的王磊博,請問有什么可以幫助您的嗎?
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