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                    紅字發票已抵扣進項稅額轉出賬務處理

                    2019-08-21 16:30:42 來源:會計學堂
                    【導讀】:紅字發票已抵扣進項稅額轉出賬務處理,對于已經認證抵扣過的發票如果需要沖紅字發票的話,需要購買方向國稅局提出申請,然后將抵扣的進項稅轉出處理,最后批準后開具紅字發票,具體的操作流程可以參考下文。

                    紅字發票已抵扣進項稅額轉出賬務處理

                    已經認證抵扣的增值稅專用發票,需要開具紅字發票的,必須由購買方向國稅局發起開具紅字發票的申請,并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理,等國稅局批準后,由銷售方開具紅字增值稅專用發票。

                    開了紅字發票,銷售方要根據紅字發票的記賬聯,做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減。

                    借:銀行存款/應收賬款 負數或紅字

                    貸:主營業務收入 負數或紅字

                    貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字

                    購貨方應該做進項稅額轉出

                    借:原材料/庫存商品 負數或紅字

                    借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字

                    貸:應付賬款 負數或紅字

                    紅字發票已抵扣進項稅額轉出賬務處理

                    沖紅發票會計分錄怎么處理?

                    1、紅字

                    借:應收賬款 退票的不含稅數負數

                    貸:以前年度損益調整 退票的不含稅數負數

                    應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 負數

                    2、沖回12月份結轉成本

                    借:庫存商品 根據14年12月當時的結轉成本(同時增加數量)

                    貸:以前年度損益調整 根據14年12月當時的結轉成本

                    3、結轉未分配利潤

                    借:利潤分配-未分配利潤

                    貸:以前年度損益調整 (余額)

                    紅字發票已抵扣進項稅額轉出賬務處理怎么做?最近有不少的學員在網上問過老師,這篇文章是小編老師匯總的關于紅字發票抵扣進項稅轉出處理的資料。通過對上文資料的學習,相信大伙對此都有了理解,進項稅轉出并不難處理,按照正文步驟做好就可以了。如果你想學習更多關于會計方面的知識,那就來會計學堂網吧。

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                    張藝| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,稅務師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的張藝,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                    張藝 官方

                    張藝

                    您好,我是會計學堂的張藝,請問有什么可以幫助您的嗎?
                    0
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