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                    小規模納稅人按季申報賬務處理

                    2019-11-02 11:27:18 來源:會計學堂
                    【導讀】:小規模納稅人按季申報賬務處理怎么做?如果小規模納稅人按照季度申報企業所得稅的話,如果達到免征增值稅條件的,可以將繳納增值稅轉入營業外收入科目處理,相關的會計分錄都可以來會計學堂網處理。

                    小規模納稅人按季申報賬務處理

                    按季度申報增值稅的會計處理

                    (一)1月會計處理:

                    借:應收賬款                                                               

                    貸:主營業務收入                                                                   

                    應交稅費——應交增值稅                                                  

                    (二)2月會計處理:

                    借:應收賬款                                                       

                    貸:主營業務收入                                                                   

                    應交稅費——應交增值稅(減免稅額)                          

                    (三)3月會計處理:

                    1.借:應收賬款                                                    

                    貸:主營業務收入                                           

                    應交稅費——應交增值稅(減免稅額)                     

                    2.3月末,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件,如果達到免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下:

                    借: 應交稅費——應交增值稅                              

                    應交稅費——應交增值稅(減免稅額)                  

                    應交稅費——應交增值稅(減免稅額)               

                    貸:營業外收入                                                                        

                    季度末計算企業所得稅

                    借:所得稅費用                                                                

                    貸:應交稅費——應納企業所得稅 

                    小規模納稅人按季申報賬務處理

                    小規模納稅人申報是按月報還是按季度申報?

                    小規模納稅人申報增值稅的時候,有按月的也有按季的。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。

                    小規模納稅人的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅。

                    以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。納稅人進口貨物,應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。    

                    小規模納稅人按季申報賬務處理,綜合以上所述,其實關于小規模納稅人的申報企業所得稅處理,如果小規模季度申報金額需要考慮到是否達到增值稅的免征條件,如果已經達到的話可以將其計入營業外收入的科目處理。對此小規模納稅人的納稅處理如果大家還有什么不懂的地方都可以來會計學堂網進行咨詢。

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                    羅芳| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,稅務師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的羅芳,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                    羅芳 官方

                    羅芳

                    您好,我是會計學堂的羅芳,請問有什么可以幫助您的嗎?
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