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                    銷售固定資產是否需申報所得稅

                    2019-11-02 11:20:53 來源:會計學堂
                    【導讀】:銷售固定資產是否需申報所得稅?根據小編老師的經驗,企業在銷售固定資產時是需要繳納所得稅的,這個主要是針對資產負債表中的債務法來定的,在下文中小編老師會詳細的給大家進行介紹,希望對你們有所幫助。

                    銷售固定資產是否需申報所得稅?

                    這是針對于所得稅的處理方法中資產負債表債務法而言的:

                    在資產負債表債務法下本期所得稅費用=本期應交所得稅+(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-起初遞延所得稅資產)

                    本期應交所得稅是根據利潤得到的。遞延所得稅負債、遞延所得稅資產是根據各期間資產、負債的暫時性差異得到的。即資產和負債賬面價值和計稅基礎的差額。這就是資產要交所得稅的原因!

                    銷售固定資產是否需申報所得稅

                    銷售固定資產怎么填所得稅報表?

                    銷售固定資產會涉及到的是“營業外收入”與“營業外支出”兩個科目。

                    “營業外收入”與“營業外支出”兩個科目沒有配比或對應的關系,核算的均為企業日常經營活動以外的偶發性利得或損失,是一個綜合的核算結果。比如,固定資產處置,要么是處置收益,體現為“營業外收入”;要么是處置損失,體現為“營業外支出”。

                    相應的對于處置損益的申報,要么在企業所得稅年度申報表附表(一)中“營業外收入——處置固定資產凈收益”行次申報;要么在企業所得稅年度申報表附表(二)中“營業外支出——處置固定資產凈損失”行次申報。其中申報的損失屬于“自行計算扣除的資產損失”還是“須經稅務機關審批后才能扣除的資產損失”,應根據《國家稅務總局關于印發〈企業資產損失稅前扣除管理辦法〉的通知》(國稅發[2009]88號)第五條規定判斷。

                    固定資產處置損益與“主營業務收入”或“主營業務成本”無關,企業的納稅申報應該是沒有問題的。

                    銷售固定資產是否需申報所得稅?總體上來講,企業在銷售固定資產的時候也是需要依法繳納企業所得稅的,主要是從企業資產負債表角度出發,企業的盈利(所得)與否最終都是體現在凈資產的增加上的。關于固定資產需要繳納所得稅的介紹就說到這里了,如果大家還有什么疑問都可以來會計學堂網咨詢。

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                    王僑| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,考證講師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的王僑,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                    王僑 官方

                    王僑

                    您好,我是會計學堂的王僑,請問有什么可以幫助您的嗎?
                    0
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