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                    計提持有至到期投資利息分錄

                    2019-03-13 17:15:46 來源:會計學堂
                    【導讀】:關于持有至到期投資利息收入會計分錄分兩種情況, 一種是一次還本的債券投資,另一種是到期一次還本付息的債券投資,這兩者是有一定區別的,前者計入應收利息,后者應計入利息調整,接下來小編就來詳細的介紹一下關于計提持有至到期投資利息分錄的相關知識,具體內容請仔細閱讀下文內容。

                    計提持有至到期投資利息分錄

                    答:持有至到期投資的債券利息收入的會計分錄分兩種情況

                    1、分期付息、一次還本的債券投資

                    借:應收利息(按面值和票面利率計算確定的應收未收利息)

                    貸:投資收益(按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入)

                    借或貸:持有至到期投資——利息調整(差額)

                    2、到期一次還本付息的債券投資

                    借:持有至到期投資——應計利息(按面值和票面利率計算確定的應收未收利息)

                    貸:投資收益(按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入)

                    借或貸:持有至到期投資——利息調整(差額)

                    3、兩種情況的區別在于:分期付息、一次還本,其利息屬于流動資產,計入”應收利息“賬戶;到期一次還本付息 ,其利息是長期資產,計入“持有至到期投資”下屬明細賬戶“利息調整”。

                    計提持有至到期投資利息分錄


                    企業不能劃分為持有至到期投資

                    (1)初始確認時即被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的非衍生金融資產;

                    (2)初始確認時被指定為可供出售的非衍生金融資產;

                    (3)符合貸款和應收款項定義的非衍生金融資產。

                    如果企業管理層決定將某項金融資產持有至到期,則在該金融資產未到期前,不能隨意地改變其“最初意圖”。也就是說,投資者在取得投資時意圖就應當是明確的。

                    會計學堂小編提示:收到取得持有至到期投資支付的價款中包含的已到付息期的債券利息,借記“銀行存款”科目,貸記“應收利息”科目。以上就是小編為大家整理的關于計提持有至到期投資利息分錄的全部內容了,如果大家還有不明白的地方,可以在線咨詢專業的會計老師。

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                    吳艷麗| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,稅務師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的吳艷麗,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                    吳艷麗 官方

                    吳艷麗

                    您好,我是會計學堂的吳艷麗,請問有什么可以幫助您的嗎?
                    0
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