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                    旅行社差額征稅財務處理

                    2019-08-22 09:53:23 來源:會計學堂
                    【導讀】:差額征稅是營改增之后針對旅行社的一種處理方式,很多旅行社的財務都不知道怎么處理,下面會計學堂小編為大家介紹旅行社差額征稅財務處理該怎么做呢?希望這個內容能幫助到大家!

                    旅行社差額征稅財務處理

                    一、旅游服務適用什么政策規定?

                    答:財稅【2016】36號文附件二《營業稅改證增值稅試點有關事項的規定》明確:試點納稅人提供旅游服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額.

                    二、稅額該如何計算?

                    答:對于一般納稅人選用此方法的,除了銷售額中已抵減費用外,仍然可以抵扣其它正常進項稅額.

                    旅游業差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團路由企業的旅游費用;

                    (1)一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

                    當期銷項稅額=銷售額÷(1+6%)×適用稅率6%

                    (2)小規模納稅人應納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×征收率3%

                    旅行社差額征稅財務處理

                    小規模納稅人差額征稅如何進行會計處理?

                    企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

                    對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記"應交稅費-應交增值稅"科目,貸記"主營業務成本"等科目.

                    旅行社差額征稅財務處理上文介紹到這,差額征稅的稅額該怎么計算上文也介紹了,其中計算公式是怎樣的也簡單說明了,還有疑問的,可以點擊窗口咨詢在線老師答疑!

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                    吳艷麗| 官方答疑老師

                    職稱:注冊會計師,稅務師

                    親愛的學員你好,我是來自會計學堂的吳艷麗,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                    吳艷麗 官方

                    吳艷麗

                    您好,我是會計學堂的吳艷麗,請問有什么可以幫助您的嗎?
                    0
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