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                    蔣飛老師 | 官方答疑老師

                    職稱注冊稅務師+中級會計師

                    解題:28162好評:28044

                    你好!
                    需要做計提的
                    減免記入營業外收入科目
                    你的理解很對

                    2019-10-10,19:02:53

                    愛寶寶 | 會計達人

                    追問:但是有些老師說現在很多企業都不將減免部分記入營業外收入,直接將繳納部分做計提分錄,

                    2019-10-10,20:32:14

                    蔣飛老師| 官方答疑老師

                    免稅也需要計提的,不然營業收入就是含稅金額了
                    還是按常規處理好

                    2019-10-10,20:43:01

                    愛寶寶 | 會計達人

                    追問:請問蔣老師:計提分錄和繳納分錄包括減免部分,怎么做?

                    2019-10-10,23:59:21

                    蔣飛老師| 官方答疑老師

                    借:稅金及附加
                    貸:應交稅費…應交城建稅
                    應交稅費…應交教育費附加
                    應交稅費…應交地方教育附加

                    2019-10-11,07:11:08

                    蔣飛老師| 官方答疑老師

                    交納
                    借:應交稅費…應交城建稅
                    應交稅費…應交教育費附加
                    應交稅費…應交地方教育附加
                    貸:銀行存款
                    營業外收入

                    2019-10-11,07:11:37

                    愛寶寶 | 會計達人

                    追問:蔣老師早上好!計提時減免部分不用計提對嗎

                    2019-10-11,08:21:41

                    蔣飛老師| 官方答疑老師

                    你好!
                    一般是全額計提的(包括減免部分)

                    2019-10-11,08:33:25

                    愛寶寶 | 會計達人

                    追問:嗯。那再問蔣老師,:因為繳納時做了減免部分的分錄,九月稅局退回了我公司多繳1到3月的部分附加稅分錄應該怎么做?

                    2019-10-11,08:37:35

                    蔣飛老師| 官方答疑老師

                    借:銀行存款
                    貸:營業外收入

                    2019-10-11,08:40:07

                    愛寶寶 | 會計達人

                    追問:沖減計提
                    借:稅金及附加 負數
                    貸:應交稅金—城建稅 負數
                    ―教育附加 負數
                    ―地方教育附加 負數
                    收到退回的附加稅
                    借:銀行存款 正數
                    貸:應交稅金—城建稅 正數
                    ―教育費附加 正數
                    ―地方教育附加費
                    貸:營業外收入
                    為什么老師不是這樣做呢?這樣不是才能體現稅費退回公司嗎?

                    2019-10-11,08:47:54

                    蔣飛老師| 官方答疑老師

                    你的理解很對!
                    但實踐中,直接做分錄:就可以了

                    借:銀行存款
                    貸:營業外收入

                    2019-10-11,08:51:04

                    愛寶寶 | 會計達人

                    追問:這樣做我有點不理解,請老師詳細講解

                    2019-10-11,08:55:13

                    蔣飛老師| 官方答疑老師

                    算是財政補助了
                    直接記入營業外收入就可以了

                    2019-10-11,08:59:41

                    愛寶寶 | 會計達人

                    追問:謝謝蔣老師的耐心解答!

                    2019-10-11,09:00:54

                    蔣飛老師| 官方答疑老師

                    不客氣,祝您學習進步,工作順利,麻煩給個五星評價,老師回答您的問題將會更加用心,謝謝。

                    2019-10-11,09:04:51


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                    蔣飛老師 官方

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                    蔣飛老師

                    您好,我是會計學堂的蔣飛老師,請問有什么可以幫助您的嗎?
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